爲助力全面打赢脫貧攻堅戰，稅收從(cóng)支持貧困地區(qū)基礎設施建設、推動涉農(nóng)産業發展、激發貧困地區(qū)創業就業活力、推動普惠金(jīn)融發展、促進“老(lǎo)少邊窮”地區(qū)加快(kuài)發展、鼓勵社會(huì)力量加大(dà)扶貧捐贈六個方面，實施了(le)110項推動脫貧攻堅的優惠政策。

　　一、支持貧困地區(qū)基礎設施建設

　　爲破除制約貧困地區(qū)發展的基礎設施建設瓶頸，稅收積極支持交通、水(shuǐ)利等民生工(gōng)程建設和(hé)運營，促進完善生産性、生活性、生态環境基礎設施建設，優化貧困地區(qū)經濟社會(huì)發展環境。具體包括：

　　（一）基礎設施建設稅收優惠

　　1. 國家重點扶持的公共基礎設施項目企業所得稅“三免三減半”

　　2. 農(nóng)村電網維護費免征增值稅

　　（二）農(nóng)田水(shuǐ)利建設稅收優惠

　　3. 縣級及縣級以下(xià)小(xiǎo)型水(shuǐ)力發電單位可選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅辦法繳納增值稅

　　4. 水(shuǐ)利設施用(yòng)地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　5. 農(nóng)田水(shuǐ)利占用(yòng)耕地不征收耕地占用(yòng)稅

　　6. 國家重大(dà)水(shuǐ)利工(gōng)程建設基金(jīn)免征城(chéng)市維護建設稅

　　（三）農(nóng)民住宅建設稅收優惠

　　7. 農(nóng)村居民占用(yòng)耕地新建住宅減半征收耕地占用(yòng)稅

　　8. 困難居民新建住宅減免耕地占用(yòng)稅

　　9. 農(nóng)村居民搬遷減免耕地占用(yòng)稅

　　（四）農(nóng)村飲水(shuǐ)工(gōng)程稅收優惠

　　10. 飲水(shuǐ)工(gōng)程新建項目投資經營所得企業所得稅“三免三減半”

　　11. 農(nóng)村飲水(shuǐ)安全工(gōng)程免征增值稅

　　12. 農(nóng)村飲水(shuǐ)工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自(zì)用(yòng)房産免征房産稅

　　13. 農(nóng)村飲水(shuǐ)工(gōng)程運營管理(lǐ)單位自(zì)用(yòng)土地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　14. 建設飲水(shuǐ)工(gōng)程承受土地使用(yòng)權免征契稅

　　15. 農(nóng)村飲水(shuǐ)安全工(gōng)程免征印花(huā)稅

　　二、推動涉農(nóng)産業發展

　　産業發展是脫貧的根本，支持貧困地區(qū)立足資源禀賦發展涉農(nóng)産業，是實現(xiàn)脫貧的重要一環。現(xiàn)行稅收政策在優化土地資源配置、促進農(nóng)業生産、鼓勵新型經營主體發展、促進農(nóng)産品流通、支持農(nóng)業資源綜合利用(yòng)等方面實施了(le)一系列優惠政策，助力貧困地區(qū)增強“造血”功能(néng)。具體包括：

　　（一）優化土地資源配置稅收優惠

　　16. 轉讓土地使用(yòng)權給農(nóng)業生産者用(yòng)于農(nóng)業生産免征增值稅

　　17. 承包地流轉給農(nóng)業生産者用(yòng)于農(nóng)業生産免征增值稅

　　18. 直接用(yòng)于農(nóng)、林(lín)、牧、漁業生産用(yòng)地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　19. 農(nóng)村集體經濟組織股份合作(zuò)制改革免征契稅

　　20. 農(nóng)村集體經濟組織清産核資免征契稅

　　21. 收回集體資産簽訂産權轉移書據免征印花(huā)稅

　　22. 農(nóng)村土地、房屋确權登記不征收契稅

　　（二）促進農(nóng)業生産稅收優惠

　　23. 農(nóng)業生産者銷售的自(zì)産農(nóng)産品免征增值稅

　　24. 進口種子種源免征進口環節增值稅

　　25. 進口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅

　　26. 單一大(dà)宗飼料等在國内流通環節免征增值稅

　　27. 生産銷售有機肥免征增值稅

　　28. 滴灌産品免征增值稅

　　29. 生産銷售農(nóng)膜免征增值稅

　　30. 批發零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機免征增值稅

　　31. 納稅人購進農(nóng)業生産者銷售自(zì)産的免稅農(nóng)業産品可以抵扣進項稅額

　　32. 農(nóng)産品增值稅進項稅額核定扣除

　　33. 從(cóng)事(shì)農(nóng)、林(lín)、牧、漁業項目減免企業所得稅

　　34. 從(cóng)事(shì)“四業”的個人暫不征收個人所得稅

　　35. 農(nóng)業服務免征增值稅

　　36. 農(nóng)用(yòng)三輪車免征車輛購置稅

　　37. 捕撈、養殖漁船(chuán)免征車船(chuán)稅

　　38. 農(nóng)村居民擁有使用(yòng)的三輪汽車等定期減免車船(chuán)稅

　　（三）支持新型農(nóng)業經營主體發展稅收優惠

　　39. “公司＋農(nóng)戶”經營模式銷售畜禽免征增值稅

　　40. “公司＋農(nóng)戶”經營模式從(cóng)事(shì)農(nóng)、林(lín)、牧、漁業生産減免企業所得稅

　　41. 農(nóng)民專業合作(zuò)社銷售農(nóng)産品免征增值稅

　　42. 農(nóng)民專業合作(zuò)社向本社成員銷售部分農(nóng)用(yòng)物資免征增值稅

　　43. 購進農(nóng)民專業合作(zuò)社銷售的免稅農(nóng)産品可以抵扣進項稅額

　　44. 農(nóng)民專業合作(zuò)社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花(huā)稅

　　（四）促進農(nóng)産品流通稅收優惠

　　45. 蔬菜流通環節免征增值稅

　　46. 部分鮮活肉蛋産品流通環節免征增值稅

　　47. 農(nóng)産品批發市場、農(nóng)貿市場免征房産稅

　　48. 農(nóng)産品批發市場、農(nóng)貿市場免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　49. 國家指定收購部門(mén)訂立農(nóng)副産品收購合同免征印花(huā)稅

　　（五）促進農(nóng)業資源綜合利用(yòng)稅收優惠

　　50. 以部分農(nóng)林(lín)剩餘物爲原料生産燃料電力熱力實行增值稅即征即退100%

　　51. 以部分農(nóng)林(lín)剩餘物爲原料生産資源綜合利用(yòng)産品實行增值稅即征即退70%

　　52. 以廢棄動植物油爲原料生産生物柴油等實行增值稅即征即退70%

　　53. 以農(nóng)作(zuò)物稭稈爲原料生産紙(zhǐ)漿、稭稈漿和(hé)紙(zhǐ)實行增值稅即征即退50%

　　54. 以鋸末等原料生産的人造闆及其制品實行減按90%計(jì)入收入總額

　　55. 以農(nóng)作(zuò)物稭稈及殼皮等原料生産電力等産品實行減按90%計(jì)入企業所得稅收入總額

　　56. 沼氣綜合開(kāi)發利用(yòng)享受企業所得稅“三免三減半”

　　三、激發貧困地區(qū)創業就業活力

　　就業創業是最有效、最直接的脫貧方式。國家不斷加大(dà)創業就業政策支持力度，擴大(dà)小(xiǎo)微企業優惠政策範圍，加強對(duì)失業人員、殘疾人等重點群體或特殊群體就業創業的政策扶持，有力增強了(le)貧困地區(qū)群衆脫貧緻富的内生動力。具體包括：

　　（一）小(xiǎo)微企業稅收優惠

　　57. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人銷售額限額内免征增值稅

　　58. 小(xiǎo)型微利企業減免企業所得稅

　　59. 增值稅小(xiǎo)規模納稅人減免地方“六稅兩費”

　　60. 小(xiǎo)微企業免征政府性基金(jīn)

　　（二）重點群體創業就業稅收優惠

　　61. 重點群體創業稅收扣減

　　62. 吸納重點群體就業稅收扣減

　　63. 殘疾人創業免征增值稅

　　64. 安置殘疾人就業的單位和(hé)個體戶增值稅即征即退

　　65. 特殊教育校辦企業安置殘疾人就業增值稅即征即退

　　66. 殘疾人就業減征個人所得稅

　　67. 安置殘疾人就業的企業對(duì)殘疾人工(gōng)資加計(jì)扣除

　　68. 安置殘疾人就業的單位減免城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　四、推動普惠金(jīn)融發展

　　大(dà)力發展普惠金(jīn)融，增強金(jīn)融對(duì)薄弱環節和(hé)弱勢群體的服務保障能(néng)力，是實現(xiàn)脫貧的重要支撐。稅收政策通過免稅、減計(jì)收入、準備金(jīn)稅前扣除、簡易計(jì)稅等多種方式，以農(nóng)戶和(hé)小(xiǎo)微企業爲重點對(duì)象，鼓勵金(jīn)融機構和(hé)保險、擔保、小(xiǎo)額貸款公司加大(dà)對(duì)扶貧開(kāi)發的金(jīn)融支持力度。具體包括：

　　（一）銀行類金(jīn)融機構貸款稅收優惠

　　69. 金(jīn)融機構農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅

　　70. 金(jīn)融機構小(xiǎo)微企業及個體工(gōng)商戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅

　　71. 金(jīn)融機構農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計(jì)收入

　　72. 金(jīn)融企業涉農(nóng)和(hé)中小(xiǎo)企業貸款損失稅前扣除

　　73. 農(nóng)村信用(yòng)社等金(jīn)融機構提供金(jīn)融服務可選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　74. 中國農(nóng)業銀行三農(nóng)金(jīn)融事(shì)業部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　75. 中國郵政儲蓄銀行三農(nóng)金(jīn)融事(shì)業部涉農(nóng)貸款利息收入可選擇适用(yòng)簡易計(jì)稅方法繳納增值稅

　　76. 金(jīn)融機構與小(xiǎo)型微型企業簽訂借款合同免征印花(huā)稅

　　（二）小(xiǎo)額貸款公司貸款稅收優惠

　　77. 小(xiǎo)額貸款公司農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入免征增值稅

　　78. 小(xiǎo)額貸款公司農(nóng)戶小(xiǎo)額貸款利息收入企業所得稅減計(jì)收入

　　79. 小(xiǎo)額貸款公司貸款損失準備金(jīn)企業所得稅稅前扣除

　　（三）融資擔保及再擔保業務稅收優惠

　　80. 爲農(nóng)戶及小(xiǎo)型微型企業提供融資擔保及再擔保業務免征增值稅

　　81. 中小(xiǎo)企業融資（信用(yòng)）擔保機構有關準備金(jīn)企業所得稅稅前扣除

　　（四）農(nóng)牧保險業務稅收優惠

　　82. 農(nóng)牧保險業務免征增值稅

　　83. 保險公司種植業、養殖業保險業務企業所得稅減計(jì)收入

　　84. 農(nóng)牧業畜類保險合同免征印花(huā)稅

　　五、促進“老(lǎo)少邊窮”地區(qū)加快(kuài)發展

　　堅持脫貧攻堅與促進區(qū)域協調發展相結合，國家實施西部地區(qū)、民族地區(qū)、新疆困難地區(qū)等區(qū)域性優惠政策，促進“老(lǎo)少邊窮”等地區(qū)加快(kuài)發展。具體包括：

　　（一）扶持欠發達地區(qū)和(hé)革命老(lǎo)區(qū)發展稅收優惠

　　85. 西部地區(qū)鼓勵類産業企業所得稅優惠

　　86. 贛州市符合條件企業享受西部大(dà)開(kāi)發企業所得稅優惠

　　87. 天然林(lín)保護工(gōng)程（二期）實施企業和(hé)單位免征房産稅

　　88. 天然林(lín)保護工(gōng)程（二期）實施企業和(hé)單位免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　89. 邊民互市限額免稅優惠

　　（二）支持少數民族地區(qū)發展稅收優惠

　　90. 民族自(zì)治地方企業減征或者免征屬于地方分享的企業所得稅

　　91. 新疆困難地區(qū)新辦鼓勵發展産業企業所得稅優惠政策

　　92. 新疆喀什(shén)、霍爾果斯兩個特殊經濟開(kāi)發區(qū)企業所得稅優惠政策

　　93. 新疆國際大(dà)巴紮項目增值稅優惠政策

　　94. 青藏鐵(tiě)路公司及其所屬單位營業賬簿免征印花(huā)稅

　　95. 青藏鐵(tiě)路公司貨物運輸合同免征印花(huā)稅

　　96. 青藏鐵(tiě)路公司及其所屬單位自(zì)采自(zì)用(yòng)的砂、石等材料免征資源稅

　　97. 青藏鐵(tiě)路公司及其所屬單位承受土地、房屋權屬用(yòng)于辦公及運輸免征契稅

　　98. 青藏鐵(tiě)路公司及其所屬單位自(zì)用(yòng)的房産免征房産稅

　　99. 青藏鐵(tiě)路公司及其所屬單位自(zì)用(yòng)的土地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　（三）易地扶貧搬遷稅收優惠政策

　　100. 易地扶貧搬遷貧困人口有關收入免征個人所得稅

　　101. 易地扶貧搬遷貧困人口取得安置住房免征契稅

　　102. 易地扶貧搬遷項目實施主體取得建設土地免征契稅、印花(huā)稅

　　103. 易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位免征印花(huā)稅

　　104. 易地扶貧搬遷安置住房用(yòng)地免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅

　　105. 易地扶貧搬遷項目實施主體購置安置房源免征契稅、印花(huā)稅

　　六、鼓勵社會(huì)力量加大(dà)扶貧捐贈

　　國家通過加大(dà)對(duì)扶貧捐贈的優惠力度，廣泛引導社會(huì)力量積極參與脫貧攻堅，鼓勵社會(huì)力量加大(dà)扶貧捐贈，促進社會(huì)力量扶貧更好(hǎo)發揮作(zuò)用(yòng)。具體包括：

　　106. 企業通過公益性社會(huì)組織或政府部門(mén)的公益性捐贈企業所得稅稅前扣除

　　107. 個人通過社會(huì)團體或國家機關的公益性捐贈個人所得稅稅前扣除

　　108. 境外(wài)捐贈人捐贈慈善物資免征進口環節增值稅

　　109. 企業符合條件的扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除

　　110. 符合條件的扶貧貨物捐贈免征增值稅